導言
「反正房子以後都是小孩的，不如現在就過戶給他，還可以每年用244萬元贈與免稅額慢慢做。」這句話，在家族財產規劃中很常見。
問題是：房子不是現金。現金可以一年244萬元、一年244萬元慢慢移轉；一棟房屋或一筆土地卻涉及所有權移轉、土地增值稅、契稅，以及未來出售時的所得稅成本。
所以家族傳承真正應該比較的，不只是「贈與稅多少？」而是：「現在贈與」與「將來繼承」的整體稅負、控制權與家庭風險，到底哪一個比較適合。
一、2026年每年244萬元贈與免稅額，是「每位贈與人」，不是每個小孩各244萬元
2026年贈與稅免稅額仍為：每位贈與人每年244萬元。
假設父親今年贈與大兒子244萬元，又贈與女兒244萬元，不能直接認為兩個小孩所以一共488萬元都免稅。原則上應從贈與人全年贈與總額的角度計算。反過來，如果父親與母親都有自己的財產，而且分別進行贈與，則應依各自贈與人的情況計算。
所以高資產家庭做年度贈與規劃時，第一件事不是先算孩子有幾個，而是先整理：財產到底登記在誰名下。
二、房子價值1,500萬元，不代表贈與稅就直接用1,500萬元計算
不動產的贈與稅估價，和市場成交價格不是完全相同的概念。實際申報時，土地與房屋有法定的課稅價值計算方式。
這也是為什麼不動產長期以來經常被納入家族財產移轉工具。但這裡最危險的錯誤，就是：只算贈與稅，沒有算其他稅。
三、贈與房地產，不是只有贈與稅
把土地或房屋送給小孩時，還可能涉及土地增值稅、契稅，以及相關移轉成本。
財政部在2026年5月25日提醒，不動產贈與移轉所繳納的土地增值稅及契稅，在贈與稅計算上有相應規則；如果原本依法應由受贈人負擔的稅捐，最後由贈與人替他支付，甚至可能涉及另一層「以贈與論」的問題。
所以「爸爸把房子送給兒子」看起來只有一個動作，稅法上卻可能同時存在好幾個計算層次。
四、為什麼有些房子「繼承」反而比「生前贈與」有利？
因為遺產稅本身也有免稅額與扣除額。2026年遺產稅免稅額仍為：1,333萬元。
而且還不是只有這1,333萬元。115年度遺產稅例如還有配偶扣除額553萬元、直系血親卑親屬每人56萬元、父母每人138萬元、喪葬費138萬元等；符合特定條件者另有其他扣除額。
所以一個家庭即使名下有數千萬元財產，也不能只看到「遺產總額很高」，就直接推論一定會繳很多遺產稅。真正應計算的是：遺產總額－不計入遺產項目－各項扣除額－免稅額＝課稅遺產淨額。
五、生前把房子全部送出去，還有一個比稅更大的問題：控制權
假設父親65歲，名下只有兩間房子。為了節稅，兩間都提早贈與給兒子。法律上完成所有權移轉以後：房子就不再是父親的。
如果日後兒子婚姻出問題、發生債務、房屋被設定抵押、父子關係惡化、兒子想出售房屋，甚至兒子比父親更早死亡，原來設想的「節稅安排」，就可能變成新的財產風險。
因此家族傳承不能只問「怎麼把財產移出去？」還要問：「移出去之後，我還剩下多少控制能力？」
六、不要為了省10萬元的稅，先把1,000萬元的控制權交出去
稅負可以算，但是家庭關係不能完全用Excel預測。有些父母看到贈與免稅額，就急著每年移轉財產。
真正高品質的傳承規劃，應該同時考慮：稅務、法律、家庭關係、資產控制與晚年生活保障。如果父母自己未來還需要租金收入、醫療費、照護費與生活費，就不應該只因為「怕以後繳遺產稅」，過早把核心資產全部移出去。
七、那每年244萬元免稅額最適合拿來做什麼？
它很適合做：長期、分年、有節奏的資產移轉。
例如現金、部分金融資產，或搭配整體家族資產配置逐年進行。如果一個家庭在父母50多歲就開始規劃，而不是80歲才突然想把所有財產處理掉，時間本身就會成為非常重要的傳承工具。
家族傳承真正最有價值的資源，有時不是某一條節稅法條，而是：時間。
八、2026年贈與稅最高仍可能到20%
依現行級距，2026年贈與稅課稅贈與淨額：2,811萬元以下稅率10%；超過2,811萬元至5,621萬元部分適用15%級距；超過5,621萬元部分進入20%級距。
所以如果高資產家庭一次把大量財產集中贈與，稅負效果與逐年規劃可能完全不同。這也是為什麼家族傳承不應該在最後一年才處理。
九、真正的家族傳承規劃，應該先做「資產地圖」
建議先把家庭財產分成幾類：自住房、出租不動產、農地、建地、公司股權、現金與金融資產、保險，以及負債。
接下來再問：哪些財產父母必須保留控制權？哪些可以提早移轉？哪些適合由某一個子女承接？哪些適合平均分配？哪些資產如果硬切成兄弟姊妹共有，未來反而容易發生爭議？
這一步完成後，才開始談：贈與、買賣、繼承、遺囑、信託或其他安排。
十、房子到底應該現在送，還是以後繼承？
沒有一個答案適合所有家庭。如果只用「贈與稅」判斷，答案一定不完整。
至少應該同時計算：現在贈與的贈與稅、土地增值稅、契稅、未來出售的所得稅影響、將來繼承的遺產稅、父母保留資產後的生活保障，以及子女取得財產後的婚姻與債務風險。
最後比較的不是哪一個稅最低，而是：哪一個方案讓整個家庭付出的總成本最低、風險最小。
結論：傳承不是把財產「送出去」，而是把財富安全地「交下去」
很多人談家族傳承，只談節稅。但真正的傳承至少有三件事情：財產要傳得下去、家庭不要因此翻臉、父母自己的晚年也要安全。
2026年每年244萬元贈與免稅額確實是一個很好用的工具，但工具本身不是策略。有時候生前贈與比較適合，有時候保留到繼承反而更有效率；甚至有些家庭最好的方案，是部分財產提早贈與、核心資產保留，並透過遺囑或其他法律工具安排最終分配。
真正成熟的家族財產規劃，不是追求「一毛稅都不要繳」，而是追求：用可以接受的稅務成本，換到最大的財產安全與家庭穩定。
資料來源與法規查證
- 財政部：115年遺產及贈與稅免稅額與課稅級距相關公告。
- 財政部北區國稅局：115年度遺產稅免稅額及各項扣除額說明。
- 財政部：不動產贈與所涉及土地增值稅、契稅及代繳稅款之贈與稅處理說明。
SEO關鍵字：房屋贈與、贈與稅244萬、遺產稅免稅額、房子贈與子女、家族財產傳承
Facebook導流短文
「房子反正以後都是小孩的，現在送是不是比較省稅？」很多父母第一個想到的是每年244萬元贈與免稅額，但房子不是現金，不能只算贈與稅。土地增值稅、契稅、未來出售成本、遺產稅，甚至房子送出去後父母還有沒有控制權，都必須一起算。2026年贈與稅免稅額仍是244萬元，遺產稅免稅額則是1,333萬元；有些家庭算完全部成本後，繼承反而可能比生前直接贈與更適合。這篇把房屋傳承最容易忽略的問題一次整理清楚。
